Информация о страховых взносах на 2020 год для страхователей, вступивших в добровольные правоотношения

Физические лица вправе добровольно вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в целях уплаты страховых взносов в ПФР в соответствии со статьей 29 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации».

Вступают в добровольные правоотношения по ОПС и прекращают правоотношения путем подачи соответствующего заявления в территориальный орган ПФР по правилам, утвержденным, Приказом Минтруда от 31.05.2017 №462н.

Заявление может быть подано заявителем:

- лично в территориальный орган ПФР, с использованием услуг почтовой связи (ввод в Фронт-офис реализован в марте 2020 года),

- в электронной форме с использованием «Личного кабинета застрахованного лица» на сайте ПФР (с учетной записью ЕСИА (госуслуг) (реализовано в марте 2020 года).

С апреля 2020 года реализована загрузка в подсистему АСВ электронных Заявлений о добровольном вступлении в правоотношения по ОПС из мобильного приложения ФНС России «Мой налог».

На сайте госуслуг не реализована функция подачи заявления о добровольном вступлении в правоотношения по ОПС.

Расчетным периодом признается календарный год, начинается со дня подачи указанного заявления. При подаче заявления о прекращении правоотношений по ОПС расчетный период заканчивается в день подачи указанного заявления.

Если заявление о добровольном вступлении в правоотношения (о прекращении правоотношений) по ОПС подано в течение расчетного периода, размер страховых взносов за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев, в которых лицо состояло в правоотношениях по ОПС. За неполный месяц размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

Срок уплаты — не позднее 31 декабря текущего календарного года.

Если прекращение добровольных правоотношений до окончания календарного года, то уплата производится в расчетном периоде, т.е. до снятия с учета (Обзор правоприменительной практики за 3 квартал 2019 года).

Излишняя уплата добровольных взносов может быть учтена в счет будущих расчетных периодов. При этом, не предусмотрен учет уплаты за предшествующие периоды (Обзор правоприменительной практики за 2 квартал 2019 года).

В случае уплаты менее минимального размера на индивидуальном лицевом счете отражается сумма фактического платежа. В страховой стаж засчитывается период пропорционально уплаченным страховым взносам, но не более периода фактического нахождения в правоотношениях и не менее одного календарного месяца (30 дней). (Обзор правоприменительной практики за 3 квартал 2018 года по пенсионному направлению).

Учет сведений на лицевые счета ежегодно – до 1 марта следующего за истекшим календарным годом.

В случае письменного обращения за назначением страховой пенсии физического лица, прекратившего добровольные правоотношения, возможно до окончания календарного года произвести учет взносов на индивидуальном лицевом счете. (Обзор правоприменительной практики за 3 квартал 2019 года).

В соответствии с абзацами 1,2 подпункта 13 пункта 2 статьи 6 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ в общей части индивидуального лицевого счета учитывается сумма страховых взносов на финансирование страховой пенсии по тарифу 16,0 процентных пункта тарифа страхового взноса.

Расчет суммы добровольных страховых взносов зависит от категорий плательщиков

Для категорий плательщиков

категория 51 – граждане РФ, работающие за пределами территории РФ, за себя (в Омской области на 01.05.2020 состоит на учете 3 плательщика);

категория 52 – физические лица, уплачивающие за другое физическое лицо, на которых не распространяется ОПС (1 плательщик);

категория 53 – физические лица, уплачивающие за себя, на которых не распространяется ОПС (36 плательщиков)

минимальный размер страховых взносов определяется как произведение одного МРОТ на начало финансового года и тарифа страховых взносов в ПФР, установленного подпунктом 1 пункта 2 статьи 425 НК РФ, увеличенное в 12 раз.

Минимальный размер страховых взносов в ПФР в 2020 году – 32 023,20 руб.

(12 130 руб. x 22% x 12 мес.).

максимальный размер страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение 8 МРОТ на начало финансового года, и тарифа страховых взносов в ПФР, установленного подпунктом 1 пункта 2 статьи 425 НК РФ, увеличенное в 12 раз.

Максимальный размер страховых взносов в ПФР в 2020 году – 256 185,60 руб.

(8 x 12 130 руб. x 22% x 12 мес.).

К застрахованным лицам, осуществляющим в качестве страхователей уплату страховых взносов в фиксированном размере, в части, превышающей этот размер относятся страхователи, поименованные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ.

В ПФР они зарегистрированы на категории плательщиков:

категории плательщиков 91 — 99 – индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, главы КФХ, и т.п.);

категория 55 — физические лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (медиаторы, оценщики, патентные поверенные и иные);

категория 54 – арбитражные управляющие.

Минимальный размер страховых взносов в ПФР в 2020 году – 32 023,20 руб.

(12 130 руб. x 22% x 12 мес.).

Максимальный размер страховых взносов в ПФР рассчитывается без учета суммы фиксированного размера страховых взносов, установленного статьей 430 НК РФ

в 2020 году – 223 737,60 рублей (256 185,60 руб. (8 x 12 130 руб. x 22% x 12 мес.) – 32 448 рублей (фиксированный размер на 2020 год по ст. 430 НК РФ).

С 2020 года в Омской области физические лица, в том числе предприниматели, вправе применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», определенный Законом от 27.11.2018 № 422.

В органы ПФР должна производится загрузка сведений о таких плательщиках по категории 101. Загрузка выписок ЕГРН не реализована, согласовываются форматы выгрузки на федеральном уровне.

Для физических лиц, применяющих специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», желающих уплачивать добровольные страховые взносы устанавливается категория плательщика 56. В Омской области с 2020 года началась регистрация добровольщиков, применяющих спецрежим, на основании личного приема. С апреля 2020 года реализована загрузка заявлений о добровольном вступлении в правоотношения из мобильного приложения ФНС России «Мой налог».

С начала года в Омской области зарегистрирован 31 плательщик по категории 56.

Минимальный размер добровольных страховых взносов для них не установлен.

Максимальный размер страховых взносов в ПФР в 2020 году – 256 185,60 руб.

(8 x 12 130 руб. x 22% x 12 мес.).

В то же время если уплаченная сумма добровольных страховых взносов физическими лицами, применяющими спецрежим, не меньше фиксированного размера, установленного для предпринимателей и приравненных категорий в соответствии с НК РФ (ст.430), а именно не меньше 32448 руб. для 2020г., то в страховой стаж засчитывается целый календарный год.

Если уплачено меньше фиксированного размера, установленного для предпринимателей по НК РФ, т.е. меньше 32448 руб. для 2020г., то в страховой стаж засчитывается период, определенный пропорционально уплаченным взносам.

Для сравнения, сумма к уплате для стажа в 1 календарный год на 2020 год:

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование для предпринимателей по НК РФ (ст. 430):

Фиксированный размер – 32 448 рублей,

Максимальный размер при доходе сверх 300 тыс. рублей – 259 584 рублей,

Добровольные страховые взносы для лиц, применяющих спецрежим, категории 56:

Минимальный размер – 32 448 рублей,

Максимальный размер – 256 185,60 рублей,

Добровольные страховые взносы для добровольщиков категории 51, 52, 53:

Минимальный размер – 32 023,20 рублей (1,13 балл),

Максимальный размер – 256 185,60 рублей (9,01 балл).

Добровольные страховые взносы для застрахованных лиц, уплачивающих в части превышающей фиксированный размер, категорий 91-99, 55, 54:

Минимальный размер – 32 023,20 рублей,

Максимальный размер – 223 737,60 рублей (256 185,60 рублей – 32 448 рублей).

При покупке баллов добровольщикам следует учитывать максимально возможное количество баллов на год для назначения пенсии:

Максимальное количество баллов для 2020 года для пенсии составляет 9,57 баллов при максимально возможном количестве для добровольщиков – 9,01 баллов (256 185,60 рублей (меньше максимально возможной).

Для сравнения, максимальное количество баллов для 2019 г. для пенсии – 9,13 баллов при максимальном количестве для добровольщиков – 9,41 баллов или 238 233,60 руб. (больше максимально возможной на 0,28 баллов или на 7244,6 рублей).

Продолжительность засчитываемых в страховой стаж периодов уплаты взносов не может составлять более половины страхового стажа, требуемого для пенсии по старости. В 2020 году не более 5,5 лет – половина от требуемых 11 лет страхового стажа.

Величина индивидуального пенсионного коэффициента ИПК (п. 18 ст. 15 Закона №400-ФЗ) определяется за каждый календарный год начиная с 1 января 2015 года с учетом ежегодных отчислений страховых взносов в ПФР в соответствии с НК РФ по формуле:

ИПКi = (СВгод,i / НСВгод,i) x 10,

На 2020 год исходя из индивидуальной части тарифа страховых взносов

12 130 * 22 % * 12 * (16/22) (СВгод,i = страховые взносы, уплаченные за год

учитываемые на лицевой счет в размере,

эквивалентном индивидуальной части

тарифа страховых взносов =32 023,20 * 16/22)

ИПКi = ----------------------------------------------------------------------------------------------- x 10 = 1,1266

1 292 000 * 16 % (НСВгод,i = предельная база * тариф страховых взносов в размере,  эквивалентном индивидуальной части тарифа страховых взносов)